Возврат качественного товара налог на прибыль

Какие документы оформить при возврате товара поставщику Обсудим возврат товара поставщику. Какие документы оформлять, зависит от причины возврата. Случай первый — вы возвращаете некачественный товар. Составьте следующие документы: претензия поставщику; акт о несоответствующем качестве товара; накладная на возврат или акт возврата товара поставщику.

Есть ли реализация при возврате товаров покупателем

ОСНО и ЕНВД Помимо случаев, установленных законодательством , покупатель может вернуть продавцу товар в связи с возникновением условий возврата, предусмотренных достигнутым соглашением ст. Например, торговая организация может вернуть товары продавцу в связи с отсутствием на них покупательского спроса или в связи с истечением срока годности реализации, установленного договором.

Бухучет При возврате товара по основаниям, предусмотренным договором, в бухучете отразите выручку от реализации на дату перехода права собственности на товар бывшему поставщику п. Одновременно в составе расходов по обычным видам деятельности отразите фактическую себестоимость реализованного товара п.

Учитывая, что товар возвращается по стоимости его приобретения, финансовый результат по данной операции равен нулю при условии что отсутствуют расходы, связанные с приобретением и реализацией товара. Документальное оформление Унифицированной формы документа, служащего для возврата принятого на учет товара, нет.

Если покупатель является плательщиком НДС, то на стоимость возвращаемых товаров он обязан выставить бывшему поставщику счет-фактуру подп. Продавец согласен принять назад товар и вернуть деньги. Оформите возврат товара как реализацию. В данном случае подотчетное лицо приобрело товар по договору розничной купли-продажи от своего имени, договор поставки между организацией и продавцом не заключался п.

Дальнейшие отношения между продавцом товара и организацией следует рассматривать как совершение отдельной сделки поставки , не связанной с приобретением товара через подотчетное лицо ст. На стоимость возвращаемого товара необходимо выставить счет-фактуру и начислить НДС с выручки от реализации. Сделайте это даже в случае, если поставщик не предъявлял входного НДС п. Сумму НДС в счете-фактуре укажите дополнительно к цене товара п.

При этом расчетную ставку налога не используйте, так как перечень случаев ее применения закрытый п. Общая сумма реализации при таком возврате будет больше первоначальной стоимости товара, приобретенного у неплательщика НДС, на сумму предъявленного налога. Таким образом, бывший поставщик должен возместить не только первоначально уплаченную сумму за возвращаемый товар, но и НДС. Если бывший поставщик не согласен с такими условиями, определите цену сделки с учетом суммы НДС.

В таком случае организация с убытком для себя сможет вернуть товар неплательщику НДС. При возврате товара бывший поставщик может рассчитаться наличными деньгами, тогда выдайте ему чек ККТ п. ОСНО Возврат товаров, перешедших в собственность покупателя, приводит к появлению выручки от реализации.

Поэтому у организации появляется налогооблагаемый доход ст. Этот доход можно уменьшить на стоимость возвращаемых товаров подп. Подробнее об этом см. Как по налогу на прибыль учитывать доходы и расходы от реализации покупных товаров. Договором предусмотрено, что по истечении двух месяцев с момента поставки покупатель может вернуть продавцу нереализованный товар в связи с отсутствием спроса на него. Таким образом, налогооблагаемая прибыль по данной операции равна нулю.

После того как товары, поставленные продавцом, были приняты к учету, покупатель вправе применить налоговый вычет по НДС при соблюдении остальных условий, необходимых для вычета п. При возврате товаров покупатель на стоимость возвращаемых товаров обязан выставить бывшему поставщику счет-фактуру и начислить НДС с выручки от реализации п. По условиям договора такую продукцию он утилизирует за счет поставщика.

Стоимость утраченного товара продавец возмещает. Операции, связанные с утилизацией просроченного товара, отразите в бухгалтерском и налоговом учете так же, как если бы товар возвращали поставщику. Формально в рассматриваемой ситуации происходит именно возврат продукции. По условиям договора покупатель отказывается от испорченного товара. И значит, право собственности на такой товар переходит обратно к поставщику.

При этом стороны могут договориться о взаимозачете или о допоставке поставщиком товара в счет своей задолженности перед покупателем. В нашем же случае покупатель не возвращает не перемещает товар, а уничтожает его за счет и по поручению поставщика, поскольку такое условие изначально было в договоре. Пример, как отразить в бухучете и при налогообложении операции по утилизации нереализованных товаров, срок годности которых истек.

Договором предусмотрено, что покупатель утилизирует нереализованный товар, срок годности которого истек, а поставщик возвращает его стоимость в полном объеме и возмещает расходы на утилизацию.

Товары возвращены по инициативе организации. Ответ: да, должен. Если покупатель возвращает качественный товар, значит, этот товар уже принят на учет и потому при возврате происходит его реализация. В этом случае покупатель должен выписать счет-фактуру с предъявленной суммой НДС дополнительно к цене реализации. Цена реализации в данном случае будет соответствовать цене, по которой продавец на упрощенке продал товар.

Тот факт, что счета-фактуры изначально не было, значения не имеет. УСН Если организация платит единый налог с доходов, то она должна признать доход от реализации в размере стоимости возвращаемых товаров п. Покупатель применяет упрощенку и возвращает товары поставщику, применяющему общую систему налогообложения.

Ответ: нет, не должен. Счета-фактуры обязаны выставлять только плательщики НДС, к которым организации, применяющие упрощенку, не относятся п. В данном случае поставщик сможет принять к вычету входной НДС по возвращенным товарам на основании собственного корректировочного счета-фактуры п. Поэтому на расчет налоговой базы доходы и расходы, связанные с приобретением и возвратом товаров, не влияют. Товары были приобретены для продажи в розницу.

Организация-покупатель является плательщиком ЕНВД. Плательщик ЕНВД, вернувший поставщику товары на условиях, предусмотренных договором поставки, начислять дополнительные налоги не обязан. Там сказано, что предпринимательской признается деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Возвращая товар поставщику, организация отгружает его по закупочной цене, не извлекая из этой операции никакой прибыли.

В них разъяснено, что закупка товаров является неотъемлемой частью предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли. Возврат закупленных товаров на условиях, предусмотренных договором поставки, не выходит за рамки этой деятельности. Следовательно, платить с таких операций дополнительные налоги не нужно. Расходы, которые одновременно относятся к обоим видам деятельности, нужно распределить п.

Расходы, относящиеся к одному виду деятельности, распределять не нужно. Возврат товаров на условиях, предусмотренных договором поставки, после принятия их к бухучету происходит через реализацию. Организация всегда может определить, к какому виду деятельности относятся доходы и расходы, связанные с данной операцией, исходя из того, для какой цели приобретались товары.

Изменения законодательства.

Покупатель, осуществляющий розничную торговлю, может потребовать от поставщика заменить некачественный товар, если он был возвращен потребителем.

Возврат товара налог на прибыль у продавца

С 1 января г. Минфин России в Письме от Согласно п. Учитывая то, что в рассматриваемом случае искажения налоговой базы продавца привели к излишней уплате налога на прибыль организаций в налоговом отчетном периоде, в котором были реализованы товары несоответствующего качества, налогоплательщик вправе, применяя п.

Что с НДС при возврате товара: важное решение ВС

Налоговые сложности при возврате товара Возврат товара чреват сложностями в учете. И все стараются их избежать. Хорошо, если ваш покупатель вернул товар быстро, пока вы еще можете без последствий удалить данные об отгрузке в учете. В таком случае многие по договоренности с контрагентом просто уничтожают отгрузочные документы - и отгрузки как будто вообще не было. А если покупатель возвращает лишь часть товара, то выписывают новые накладную и счет-фактуру только на те товары, которые остаются у покупателя. Но не всегда так можно сделать.

Возврат товара поставщику: документы, налоги, проводки

Какие последствия по НДС и налогу на прибыль влечет каждый из них? Ответ на этот вопрос — в нашем комментарии к письму Минфина России от Изменение условий договора При заключении договора купли-продажи товаров продавец и покупатель могут включить в него условие о возможности возврата покупателем годного товара, например, если он не был реализован покупателем в течение оговоренного времени. Но даже если такого условия в договоре нет, стороны могут заключить между собой соответствующее соглашение о возврате. НДС С этого года возврат продавцу товаров, принятых покупателем к учету, больше не рассматривается чиновниками как обратная реализация подробнее об этом см. При этом постановлением Правительства РФ от Данные поправки вступили в силу с 1 апреля г. В связи с этим специалисты финансового ведомства в комментируемом письме разъяснили, что начиная с 1 апреля г. При возврате покупателем товаров, принятых на учет, продавцом выставляются корректировочные счета-фактуры. Согласно п.

Полезное видео:

Отражение в бухучете и при налогообложении возврата товаров поставщику.

Если брак выявлен до окончания года, в котором прошла реализация, скорректируйте сумму продаж в периоде выявления некондиционного товара. В бухучете такие операции отразите следующим образом. Поэтому в бухучете отразите прибыль и убыток прошлых лет, которые выявлены в отчетном году п.

НДС и налог на прибыль при возврате годных товаров

Их бухгалтера должны знать, как вести учет возврата товара поставщику и делать соответствующие проводки, чтобы вовремя избавляться от некачественной и неходовой продукции. От правильности оформления этих действий зависит полнота начисления налоговых обязательств, поэтому стоит разобраться в процедуре возврата более подробно. Основания для возвращения товара поставщику У поставщиков продукции существует различный подход к её возврату.

НДС и налог на прибыль при возврате годных товаров или соглашения сторон договора — при возврате качественного товара).

Ведь в расходах он ничего учесть не может, а в доходы полученную от бывшего продавца сумму включить придется. Возвращаемые товары еще не были оплачены продавцу. Некоторые упрощенцы думают, что при возврате товаров, которые еще не оплачены продавцу, в книге учета доходов и расходов вообще не нужно отражать такую операцию.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении возврата товара поставщику в случаях, предусмотренных законодательством. НДС — 18 руб. В этом же месяце товары были поставлены. В июне: — руб. В июле: — руб. По основаниям, предусмотренным законодательством, покупатель вправе по своему выбору: отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар денежной суммы; потребовать замены товара ненадлежащего качества товаром, соответствующим договору.

Налоги и бухгалтерский учет, Золотой фонд. Отражаем возврат товаров и предоплат в учете налога на прибыль В практике предприятий нередки ситуации, когда по каким-либо причинам происходит возврат или замена товаров, а иногда и возврат предоплат за еще не поставленные товары. Разумеется, такие ситуации влекут за собой определенные налоговые последствия. О правилах их отражения в учете налога на прибыль пойдет речь в данной статье.

В письме ФНС России от Правда, в нем рассматривались налоговые последствия такого возврата для продавца. В частности, налоговики пояснили, что при возврате товара ненадлежащего качества договор купли-продажи считается расторгнутым и реализация несостоявшейся. Если же возврат товара обусловлен иной причиной, то это означает, что продавец исполнил свои обязательства по договору купли-продажи надлежащим образом и право собственности на товар перешло к покупателю. Если право собственности перешло к покупателю, то вернуть товар первоначальному владельцу товара поставщику покупатель может только на основании отдельного договора купли-продажи поставки , в котором он уже сам выступает продавцом. То есть при возврате качественного товара происходит обратная реализация, которая влечет за собой соответствующие налоговые последствия смотрите также письма Минфина России от