Прощение долга по договору займа работнику

Прощение долга по займу: что с НДФЛ? При прощении долга работодатель освобождает сотрудника от обязательства по возврату займа ст. В таком случае у работника возникает доход. В письме от Прощение долга Прощение долга — это безвозмездное освобождение кредитором должника от возложенных обязанностей по погашению долга кредита. Оформить нужно документально, составив, например, договор о прощении долга.

Прощение долга сотруднику

В связи с тяжелым материальным положением работник не может вернуть полученные денежные средства по договору займа.

Поэтому руководство приняло решение простить ему этот долг. Нужно ли в этом случае начислять на суммы прощенного долга страховые взносы? Вопрос с обложением страховыми взносами сумм прощенного долга возникает в связи с тем, что прощение осуществляется между работодателем и работником, которые являются сторонами трудовых отношений.

А как известно, выплаты и вознаграждения в рамках трудовых отношений признаются объектом обложения страховыми взносами п. По мнению специалистов ФНС России, предоставление работнику заемных средств осуществляется не в рамках трудовых отношений, а путем заключения между работодателем и работником гражданско-правового договора займа письмо от По условиям такого договора одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества п.

Когда одна сторона освобождает другую от имущественной обязанности перед собой, такие действия квалифицируются как дарение п. Если дарителем выступает юридическое лицо и стоимость дара превышает руб. Деньги относятся гражданским законодательством к движимому имуществу ст. Выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, не признаются объектом обложения страховыми взносами п.

Исходя из названных норм, специалисты ФНС России в вышеназванном письме пришли к выводу, что в случае прощения займа работнику по договору дарения в письменной форме у организации объекта обложения страховыми взносами не возникает. Аналогичная позиция содержится и в письме ФНС России от Отметим, что в период, когда исчисление и уплата страховых взносов регулировались Федеральным законом от И данный закон также не относил к объекту обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество.

Однако контролирующие органы тогда придерживались иного мнения по данной проблеме. Так, в письме от Отвечая на вопрос об обложении страховыми взносами денежных сумм, полученных работником от работодателя по договору ссуды, ФСС России указал, что на них страховые взносы не начисляются.

Но если работник в дальнейшем освобождается от возврата полученных денежных сумм, сумма невозвращенного долга подлежит обложению страховыми взносами как выплата, произведенная в пользу работника в рамках его трудовых правоотношений с организацией. Суды эту позицию не разделяют. Они указывают, что наличие трудовых отношений само по себе не означает, что все выплаты работникам являются оплатой их труда. Прощение долга не связано с выполнением работником трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсирующей выплатой, не носит регулярный характер.

Оно произведено вне зависимости от результатов труда работника, не предусмотрено трудовым договором и системой оплаты труда. Прощение займа является дарением, и потому сумма прощенного долга не подлежит обложению страховыми взносами постановления АС Волго-Вятского округа от В заключение отметим, что, если выдача займов и их прощение работникам носит систематический характер, налоговые органы могут расценить данный факт как получение необоснованной налоговой выгоды и доначислить на прощенные суммы страховые взносы.

На этот момент налоговики обратили внимание в письме от Книги нашего издательства: серия История.

Простить долг без страховых взносов 25 июля Простить долг без страховых взносов Не начислять страховые взносы на прощенный работнику долг можно, если заключить с ним договор дарения. Но он очень рискованный.

Прощенный долг работнику: как отразить в бухучете

Нюансы прощения долга компании ее учредителем Прощение долга по договору займа: основные положения Одним из возможных способов прекращения обязательств по договору займа является прощение долга заимодавцем-кредитором заемщику-должнику. Сторонами этих правоотношений выступают как юридические, так и физические лица. Регулируется процедура положениями ст. В соответствии с указанной статьей долг может быть аннулирован как полностью, так и частично при соблюдении некоторых условий: отсутствуют возражения со стороны должника; соблюдаются права иных лиц, имеющих отношение к имуществу кредитора. Поскольку прощение долга по займу освобождает заемщика от имущественных обязанностей перед заимодавцем, такое волеизъявление последнего может квалифицироваться как разновидность дарения, если: оно совершается безвозмездно ст.

Прощаем сотруднику не возвращенный заем: налоговые последствия

Все выплаты и удержание НДФЛ произошли На работнике числился займ должен организации. Вечером Работник Теперь возникает вопрос об отражение в 6-НДФЛ. Когда показывать НДФЛ: в отчетности за 9 месяцев, или за год? НДФЛ перечислен

Подарили работнику прощение долга: платить ли взносы

Предоставляем заем работнику: учет и налогообложение операций Опубликовано: В данной статье рассмотрены отдельные примеры по предоставлению займов работникам организации с изложением порядка бухгалтерского учета и налогообложения таких операций. Общие положения По договору займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества п. Заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и порядке, определенных договором, если иное не предусмотрено законодательством или договором займа. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется ставкой рефинансирования Нацбанка на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.

Прощение долга по договору займа - образец соглашения

Статьи для бухгалтера Простили работникам займы? Тем не менее, раз этот человек является вашим сотрудником, и у вас заключены трудовые отношения, то НДФЛ заплатить придется. Данную позицию я обосновывал со всех сторон. Кстати, многие бухгалтеры эти вещи не знают. Они считают, если ваша компания подарила сотруднику 50 рублей или дала деньги в долг, а потом этот долг простила, что тоже считается подарком, и с этих денег нужно платить страховые взносы.

Компания простила долго своему работнику (договор займа): налоговые последствия

Облагается ли страховыми взносами прощение долга по займу, выданному директору организации? ОТВЕТ: Сумма займа, выданного работнику, страховыми взносами не облагается независимо от того, процентный выдан заем или беспроцентный п. В Письме от Однако, если это происходит систематически, налоговый орган может рассмотреть это обстоятельство для признания необоснованной налоговой выгоды. Это может относиться к ситуациям, если ИФНС России докажет, что организация заменяет займами выплату премий. Тогда взносы могут доначислить Письмо Минфина России от Доказать, что выплата не связана с трудовыми отношениями, можно будет в суде. Суды занимали противоположную позицию и указывали, что при прощении долга по договору займа не возникает объекта обложения страховыми взносами Определение Верховного Суда РФ от

НДФЛ с суммы прощенного долга по договору займа

ИП - супруга бывшего руководителя ООО, единственного учредителя, который не был руководителем, когда ИП был предоставлен заем. По истечении одного года стороны заключают соглашение о прощении долга. Как учитывается сумма прощеного долга у сторон? Сумма "прощенной" задолженности у организации-заимодавца не учитывается в расходах. Обоснование вывода: По договору займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества п. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором п. В соответствии с п. Согласно п. УСН организациями и ИП применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах п.

Вопрос-ответ: Налогообложение займа сотруднику

Дополнительное соглашение о продлении срока погашения займа Вопрос Помогите решить сложную ситуацию. В ноябре г. Сегодня руководитель организации принял решение простить долг по гражданско-правовому договору дарения. Наши действия?

Организация простила сотруднику долг по договору займа. При прощении долга работодатель освобождает сотрудника от форме или получении работником дохода в виде материальной выгоды удержание.

Прощаем работнику долг по займу

Как отразить в учете прощение долга по беспроцентному займу, выданному работнику, оформленное договором дарения? Впоследствии с работником заключен договор дарения, предусматривающий освобождение работника от обязанности перед организацией по возврату займа. В текущем календарном году работник не получал от организации подарков и материальной помощи. Гражданско-правовые отношения По договору займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей п. Условие о предоставлении займа без уплаты процентов за пользование заемными средствами должно быть зафиксировано в договоре займа п. Обязательство должника по возврату займа может быть прекращено кредитором прощением долга, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора п. Отметим, что безвозмездное прощение долга рассматривается судами как дарение Путеводитель по судебной практике. В данном случае между работником и организацией заключен договор дарения, предусматривающий безвозмездное освобождение работника от обязанности перед организацией по возврату займа ст. Поскольку дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 руб.

В связи с тяжелым материальным положением работник не может вернуть полученные денежные средства по договору займа. Поэтому руководство приняло решение простить ему этот долг. Нужно ли в этом случае начислять на суммы прощенного долга страховые взносы? Вопрос с обложением страховыми взносами сумм прощенного долга возникает в связи с тем, что прощение осуществляется между работодателем и работником, которые являются сторонами трудовых отношений.