Акт приема передачи остатков по кассе

Акт передачи основных средств Резюме Я регулярно просматриваю популярные поисковые запросы, по которым пользователи приходят на мой сайт, поэтому заходы по запросам, на которые в материалах моего сайта отсутствует необходимая информация вызывают у меня особое внимание. Именно такова история написания данной статьи. Когда заходы по запросу "акт приема-передачи денежных средств" утвердились в топ 20 самых популярных, я решил ответить: "нет такого акта! Передача денежных средств фиксируется с помощью других первичных документов.

Акт приема-передачи денежных средств кассы при смене кассира

Периодичность проведения Как мы указали ранее, внутренний контроль предприятия осуществляют с помощью инвентаризаций кассы. Объекты и периодичность проведения инвентаризации определяет собственник руководитель предприятия, кроме случаев, когда ее проведение является обязательным согласно законодательству ч. Перечень оснований для обязательной инвентаризации активов в том числе наличных в кассе установлен п. В частности, в обязательном порядке инвентаризацию кассы проводят: — перед составлением годовой финансовой отчетности в период 2 месяцев до даты баланса ; — при смене материально ответственного лица на день приемки-передачи дел ; — если установлены факты краж или злоупотреблений на день установления таких фактов ; — по судебному решению или на основании должным образом оформленного документа, составленного органом, который имеет право требовать проведения инвентаризации в сроки, указанные в этих документах, но не ранее их получения ; — в случае техногенных аварий, пожара или стихийного бедствия на день их окончания ; — в случае прекращения предприятия; — при переходе на составление отчетности по МСФО; — в иных случаях, предусмотренных законодательством.

Когда речь идет о наличности в кассе, инвентаризацию желательно проводить не только при наличии обязательных оснований, а гораздо чаще. Как правило, плановая инвентаризация кассы проводится не реже 1 раза в квартал Распространенный способ объективного контроля за наличностью в кассе — так называемые внезапные инвентаризации. Их проводят с периодичностью, установленной специальным приказом о кассовой дисциплине. Особенность этих инвентаризаций состоит в том, что они неожиданны для проверяемого лица.

Кроме того, в обязательном порядке инвентаризация кассы осуществляется на подведомственных предприятиях вышестоящей организацией, а также аудиторами аудиторскими фирмами в соответствии с заключенными договорами при проведении документальной проверки п.

Заметьте: необходимость в инвентаризации кассы может возникнуть при налоговой проверке. Так, органы ГФСУ имеют право в ходе проверки потребовать от вас провести инвентаризацию денежных средств, в том числе снять остатки наличных п.

Причем если вы откажетесь проводить такую инвентаризацию, фискалы могут применить ст. Если налоговики потребовали такой инвентаризации, она должна быть проведена до окончания проверки. Ведь результаты инвентаризации повлияют и на результаты проверки. Именно к такому выводу налоговики пришли в письме ГНАУ от Инвентаризационная комиссия Любая инвентаризация начинается с того, что на предприятии создается инвентаризационная комиссия п. В ее состав входят: — представители аппарата управления предприятия; — представители бухгалтерской службы аудиторской фирмы, централизованной бухгалтерии, физлица-предпринимателя, осуществляющего ведение бухучета на предприятии на договорных началах ; — опытные работники предприятия, которые знают объект инвентаризации и первичный учет.

Возглавляет такую комиссию руководитель предприятия или его заместитель. Состав инвентаризационной комиссии утверждается приказом руководителя. На небольших предприятиях вся инвентаризационная работа, в том числе инвентаризация кассы, проводится именно этой основной инвентаризационной комиссией.

А что делать на предприятиях, где большой объем работ и одна комиссия физически не может его выполнить? В таком случае создают рабочие инвентаризационные комиссии п. В их состав должны входить представители аппарата управления, бухгалтерской службы и опытные работники, которые хорошо знакомы с объектом инвентаризации.

Также в состав рабочих комиссий могут быть включены члены инвентаризационной комиссии п. Председателя и состав рабочих инвентаризационных комиссий распорядительным документом утверждает руководитель предприятия. При этом помните: запрещено назначать председателем рабочей комиссии для проверки активов, которые находятся на ответственном хранении у тех же материально ответственных лиц, одного и того же работника два года подряд п.

Инвентаризацию проводят полным составом инвентаризационной комиссии и в присутствии материально ответственного лица. Обратите внимание: сами материально ответственные лица в состав инвентаризационной комиссии не включаются, однако должны присутствовать при проведении инвентаризации Если член инвентаризационной комиссии отсутствует по уважительной причине, например в связи с болезнью или командировкой, руководитель соответствующим распоряжением может произвести его замену.

На это обращает внимание Минфин в письме от Наконец, если провести инвентаризацию от вас потребовали налоговики, их должностные лица также могут по их согласию присутствовать при такой инвентаризации п. Инвентаризацию кассы инвентаризационная комиссия осуществляет на основании приказа руководителя предприятия о ее проведении.

Проводим инвентаризацию кассы При инвентаризации комиссия должна проверить фактическое наличие находящихся в кассе денежных средств, ценных бумаг, чековых книжек и т. Инвентаризацию лучше приурочить к началу или к окончанию рабочего дня, когда в кассовой книге кассир подвел итоги за день и вывел остаток наличных на начало следующего дня. Инвентаризацию наличности проводят в такой последовательности: 1. Перед началом кассир дает расписку о том, что все документы сданы в бухгалтерию, все поступившие денежные средства полностью оприходованы, а выбывшие — списаны в расход.

Комиссия подсчитывает фактическое наличие в кассе денежных средств. Причем должен осуществляться полный покупюрный пересчет всей наличности.

Проверяют правильность оприходования и списания наличных денежных средств, а также оформления кассовых документов. Если кассовая книга ведется в электронной форме, следует обращать внимание на то, правильно ли работают программные средства обработки кассовых документов.

Остаток наличности в кассе сверяют с данными кассовой книги. Фактическое наличие денежных средств сопоставляют с данными бухгалтерского учета. Ценные бумаги в документарной форме, которые хранятся в кассе, инвентаризируем поштучно. Особое внимание уделяем: — фактическому наличию ценных бумаг; — правильности их оформления и реальности стоимости, по которой они отраженны в балансе предприятия; — тому, насколько полно и своевременно отражены в бухгалтерском учете доходы от финансовых инвестиций.

Инвентаризация ценных бумаг проводится по отдельным эмитентам. Оформляем результаты инвентаризации Чтобы оформить результаты инвентаризации кассы, составляют Акт о результатах инвентаризации имеющихся средств. При составлении актов инвентаризации соблюдают требования, установленные п.

При инвентаризации ценных бумаг, находящихся в кассе, в Акте указывают название, серию, номер, номинальную и балансовую стоимости ценных бумаг, а также сроки их погашения п. Акт составляется в двух экземплярах и подписывается всеми членами инвентаризационной комиссии Также Акт должно подписать материально ответственное лицо кассир. При этом один экземпляр Акта передается в бухгалтерию, а другой остается у материально ответственного лица. А что если инвентаризацию проводят в связи со сменой материально ответственного лица?

В этой ситуации Акт составляют в трех экземплярах, поскольку экземпляр Акта должны получить как передающее, так и принимающее ценности материально ответственное лицо. Итак, мы определили фактическое наличие в кассе предприятия денежных средств, денежных документов, ценных бумаг и т.

Наличность, хранящаяся в кассе, но не подтвержденная приходными кассовыми ордерами, считается излишком. Если наличных средств в кассе хранится меньше, чем по данным учета, налицо недостача. И недостачи, и излишки отражают в Акте инвентаризации.

Кроме того, в этом случае обязательно надо описать причины, по которым возникли расхождения между данными бухучета и фактическим наличием ценностей в кассе. Сумму излишка наличности зачисляют в доход предприятия см. Кассир предприятия имеет право добровольно возместить недостачу путем внесения денежных средств в кассу или на текущий счет предприятия. Если работник добровольно не возмещает сумму недостачи, то следует руководствоваться нормами ст.

Указанная статья предусматривает два способа взыскания с работника причиненного предприятию ущерба в зависимости от его размера : а если сумма недостачи меньше среднего месячного заработка кассира — возмещение осуществляется по распоряжению собственника предприятия или уполномоченного им органа. Сумма недостачи в этом случае удерживается из заработной платы кассира; б если сумма недостачи больше среднего месячного заработка — возмещение осуществляется через судебный иск.

Больше о возмещении материального ущерба работниками предприятия см. Внешний контроль за соблюдением кассовой дисциплины Мы уже перечисляли органы, которые имеют право осуществлять контроль за соблюдением кассовой дисциплины на предприятиях и у ФЛП см. Понятно, что наиболее часто обычные субъекты хозяйствования сталкиваются с органами ГФСУ. Существует специальный порядок, по которому контролирующие органы проводят и оформляют проверки соблюдения кассовой дисциплины.

Он установлен гл. Перечислим основные правила проведения внешних проверок. Что проверяют фискалы Периодичность проверок и срок, в течение которого они осуществляются, определяют непосредственно контролирующие органы. Проверка непосредственно по местонахождению предприятия предпринимателя осуществляется на основании документов, установленных законодательством Украины, за определенный период — квартал, полугодие, год и т.

Основные направления проверок: — правильность ведения предприятием кассовой книги, других кассовых документов и их оформления; — наличие у предприятия журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов и книги учета выданных и принятых старшим кассиром денег, а также правильность их ведения; — соблюдение порядка оприходования наличности в кассе предприятий и предпринимателей; — соблюдение предприятиями установленного лимита кассы; — контроль за выдачей и использованием значительных сумм наличности; — соблюдение порядка, в котором наличность выдается под отчет, и как она используется; — соблюдение ограничений наличных расчетов.

При проверке кассовой книги устанавливается сам факт ее наличия на предприятии, а также п. Также при проверке устанавливают правильность заполнения всех реквизитов приходных и расходных кассовых ордеров и ведомостей на выплату денег.

Сюда относится наличие дат, номеров, сумм, указание оснований для выписки, наличие подписей должностных лиц и получателей средств, печатей и штампов, оформление депонированных сумм и т. По отдельным ведомостям на выплату денег может выборочно пересчитываться сумма выплаченной наличности п. Предположим теперь, что во время проверки выявлены кассовые ордера или ведомости на выплату денег, в которых выдача наличности из кассы не подтверждена подписью получателя.

В таком случае сумма наличности по этим расходным документам прибавляется к остатку наличности в кассе в день, в котором оформлены указанные расходные документы. Если при этом окажется, что превышен лимит остатка наличности в кассе, предприятию-нарушителю грозит штраф см. Обратите внимание: в дальнейшем указанная сумма не принимается в расчет сверхлимитных остатков наличности п. В кассовых документах, которые вызывают сомнения относительно их подлинности, проверяется достоверность подписей получателей средств и должностных лиц предприятия п.

Проверяя, насколько полно и своевременно приходовались наличные поступления, контролеры, прежде всего, анализируют общее состояние кассовых оборотов. Речь идет о поступлениях наличности из касс банка в кассу предприятия. Банковские выписки и записи в кассовой книге сверяют с данными соответствующих приходных кассовых ордеров по суммам полученных средств и датам. В случае необходимости могут также сравниваться данные корешков денежных чеков с выписками банка пп.

А вот если наличность поступила в кассу от осуществления хозяйственной деятельности, то полнота и своевременность ее оприходования проверяется по-другому. А именно: записи в кассовой книге сверяются по суммам и срокам с данными соответствующих приходных кассовых ордеров. В случае необходимости для проверки привлекают расчетные документы, квитанции к приходным кассовым ордерам, счета-фактуры, товарно-транспортные и налоговые накладные и т.

Проверяется также факт регистрации указанных ордеров по суммам и датам в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов п.

Их осуществляют непосредственно у покупателей заказчиков , уплативших наличные средства. Проверяющие привлекают к такой проверке соответствующие первичные документы и сверяют кассовые документы получателей наличности с данными покупателей. Если при проверке контролирующие органы выявили в кассе наличность, не подтвержденную приходными ордерами, она считается неоприходованной в кассе и зачисляется в доход предприятия Проверка на предмет соблюдения лимита кассы пп.

Механизм для подсчета сверхлимитных сумм описан в п. Согласно нормам упомянутых документов чтобы определить сверхлимитные остатки наличности, фактические остатки по данным кассовой книги сравнивают с суммой установленного лимита за каждый день. При этом не имеет значения, осуществлялись в этот день кассовые обороты поступление либо выдача наличности или нет.

Если выявлено превышение лимита кассы, то инспектор выясняет п. Пример того, как определять сверхлимитные поступления в кассу, приведен в п. Более подробно о том, какие суммы не считаются сверхлимитными, читайте на с. При осуществлении проверок в сфере торговли, общественного питания и услуг фискалы обращают внимание еще на одну дополнительную обязанность. Субъекты хозяйствования, работающие в этой сфере за наличные, должны всегда иметь в кассах разменную монету всех мелких номиналов, чтобы выдавать сдачу.

В ходе проверки порядка выдачи наличности под отчет и ее использования: — анализируется порядок выдачи подотчетных сумм; — выявляются факты неправомерной выдачи наличных под отчет например, работникам, которые не отчитались за ранее выданные им средства ; — выявляются случаи передачи подотчетных средств одним работником другому и т.

При этом, чаще всего, проверки бывают внезапными.

Контроль за соблюдением кассовой дисциплины

Номерной знак последних ордеров. Заверение от кассиров и комиссии. При этом следует обратить внимание, что должно быть пара копий акта: для кассиров и бухгалтерского отдела. Cкачать бланк для кассира Скачать акт передачи кассы при смене кассира бланк. Нюансы оформления Так же как и текст акта, его оформление целиком и полностью зависит от видения документа составителем. Его можно делать в рукописном виде как расписку или набирать на компьютере, на фирменном бланке или на обыкновенном чистом листе бумаги. Документ составляется как минимум в двух экземплярах — по одному для каждой из заинтересованных сторон, но при необходимости можно сделать и их заверенные копии. Если акт формируется между юридическими лицами, информацию об нем нужно внести в журнал учета документации.

Увольняем кассира и передаем кассу

Поэтому важно предельно внимательно изучить документы, которые обеспечивают порядок ведения бухгалтерского учета, не игнорируя ни одной детали. Прием и передача дел кассиром проходят в соответствии с определенным приказом, созданным руководителем организации, оформляется актом проверки кассового аппарата. Так как кассир является материально ответственным лицом, то при передаче кассы другому сотруднику должна произойти инвентаризация денежных средств кассы. Проверка наличия денежных средств, находящихся в кассе, должна происходить при непосредственном присутствии сотрудника, который ее сдает. Он должен собственными глазами увидеть данный процесс и принять в нем активное участие. В акте приема-передаче денег между кассирами с указанием реквизитов организации следует подробно описать фактическое наличие имущества в кассе. В том случае, если в ходе проверки выявляется недостача или, наоборот, излишки денежных средств, то необходимо получить от сотрудника в письменном виде объяснение их появления.

Скачать образец бесплатно. Акт приема-передачи остатков денежных средств при смене кассиров

Периодичность проведения Как мы указали ранее, внутренний контроль предприятия осуществляют с помощью инвентаризаций кассы. Объекты и периодичность проведения инвентаризации определяет собственник руководитель предприятия, кроме случаев, когда ее проведение является обязательным согласно законодательству ч. Перечень оснований для обязательной инвентаризации активов в том числе наличных в кассе установлен п. В частности, в обязательном порядке инвентаризацию кассы проводят: — перед составлением годовой финансовой отчетности в период 2 месяцев до даты баланса ; — при смене материально ответственного лица на день приемки-передачи дел ; — если установлены факты краж или злоупотреблений на день установления таких фактов ; — по судебному решению или на основании должным образом оформленного документа, составленного органом, который имеет право требовать проведения инвентаризации в сроки, указанные в этих документах, но не ранее их получения ; — в случае техногенных аварий, пожара или стихийного бедствия на день их окончания ; — в случае прекращения предприятия; — при переходе на составление отчетности по МСФО; — в иных случаях, предусмотренных законодательством. Когда речь идет о наличности в кассе, инвентаризацию желательно проводить не только при наличии обязательных оснований, а гораздо чаще. Как правило, плановая инвентаризация кассы проводится не реже 1 раза в квартал Распространенный способ объективного контроля за наличностью в кассе — так называемые внезапные инвентаризации. Их проводят с периодичностью, установленной специальным приказом о кассовой дисциплине. Особенность этих инвентаризаций состоит в том, что они неожиданны для проверяемого лица. Кроме того, в обязательном порядке инвентаризация кассы осуществляется на подведомственных предприятиях вышестоящей организацией, а также аудиторами аудиторскими фирмами в соответствии с заключенными договорами при проведении документальной проверки п.

Акт передачи кассы при смене кассира

Акт приема передачи денежных средств между кассирами После этого идет основная часть. Если есть какие-то приложения чеки, квитанции и прочие документы , их оригиналы или копии можно также прикрепить к акту, отметив их наличие отдельным пунктом. Особенности составления акта Данный документ в обязательном порядке должен содержать реквизиты обеих сторон сведения из регистрационных бумаг организации или паспортные данные физического лица — без них документ не обретает юридического статуса. Акт допустимо составлять не только лично, но и действуя через представителя. Однако в этом случае, важно, чтобы доверенное лицо имело на руках нотариально заверенную доверенность, копию которой необходимо прилагать к акту. Акт должен в обязательном порядке удовлетворять требованиям обеих сторон. Акт приема передачи денежных средств между кассирами образец он может быть официально приложен в любому договору, став его неотъемлемой частью. Кто составляет акт Акт обычно пишет представитель организации, которая передает средства юрисконсульт, бухгалтер и т. Если речь идет об организации, то акт должен быть подписан ее руководителем, действующим на основании устава, или лицом, уполномоченным действовать от его имени.

Акт приема-передачи денежных средств

Малый бизнес Каков общий порядок приема-передачи дел от кассира при его увольнении к новому работнику, принимаемому на должность кассира в коммерческой организации? Каков общий порядок приема-передачи дел от кассира при его увольнении к новому работнику, принимаемому на должность кассира в коммерческой организации? В связи с этим соответствующие правила, в том числе правила документального оформления передачи дел, организации необходимо разработать самостоятельно, руководствуясь общими требованиями нормативно-правовых актов, регулирующих порядок ведения бухгалтерского учета на территории РФ. Разработанный порядок целесообразно закрепить внутренним локальным актом, например, это может быть "Инструкция о порядке передаче дел при смене кассира". В качестве ориентира можно использовать Инструкцию о порядке приема-сдачи дел главными бухгалтерами старшими бухгалтерами на правах главных бухгалтеров , централизованных бухгалтерий бухгалтерий , учреждений, предприятий и организаций системы Министерства здравоохранения СССР, утвержденную Минздравом СССР Например, организация может предусмотреть, что прием и сдача дел кассиром производятся на основании соответствующего приказа руководителя с указанием срока для приема-сдачи дел и оформляется актом проверки кассы форма - произвольная, однако ее целесообразно составить с учетом требований к реквизитам первичного учетного документа и порядку его составления, предусмотренным ст. При составлении собственных документов рекомендуем также воспользоваться правилами по оформлению документов, приведенными в ГОСТ Р 6. Унифицированная система организационно-распорядительной документации. Требования к оформлению документов".

составили настоящий акт приема-передачи остатков денежных средств по кассе магазина № 1, расположенного по адресу.

Составление акта приема-передачи денег при смене кассира в 2019 году

В каждой российской фирме периодически возникает необходимость проведения инвентаризации имеющихся активов, в том числе и кассы. Как осуществляются подобные проверки, и какими документами оформляются их итоги, мы расскажем в этой статье. Ревизия кассы может проводиться, как самостоятельная проверка, либо быть одним из разделов комплексной ревизии производственно-финансовой деятельности фирмы. Проходит она в два этапа: инвентаризация денежной наличности и сопоставление документально подтвержденной информации с фактическим наличием денег; проверка соблюдения кассовой дисциплины.

Приложение 1. Акт приема-передачи денежных средств, денежных документов, бланков строгой отчетности

Мы отразили как можно больше факторов, которые нужно учесть. А в своей практике Вы можете использовать лишь наиболее приемлемые для Вашего случая рекомендации. Шаг 1 Приказ Компания в соответствии с требованиями Закона от 21 ноября г.

Акт приема передачи денежных средств в кассе

В каких случаях составляется акт Акт может составляться в самых разных ситуациях: при выполнении договора дарения, договора оказания услуг, купли-продажи, аренды, займа и т. Если акт служит приложением к договору, его наличие, и даже, при желании, основные аспекты содержания можно прописать прямо в основном документе впоследствии надлежащим образом заполненный и заверенный акт станет основанием для придания договору статуса действительного. Акт служит доказательством факта передачи денег между сторонами, поэтому важность его нельзя недооценивать. Относиться к составлению акта следует тщательно, прописывая все детали и не забывая о том, что в какой-то момент этот бланк может обрести статус юридически значимого документа например, если между сторонами возникнут разногласия и кто-либо из них решит обратиться в судебную инстанцию. Почему акт, а не расписка Подтверждать факт передачи денежных средств может не только акт, но и расписка. Однако, акт имеет свои преимущества: в отличии от расписки он подписывается не одной стороной, а двумя; фиксирует непосредственную передачу денег, и при этом не налагая никаких обязательств ни на одну из сторон; он может быть официально приложен в любому договору, став его неотъемлемой частью. Кто составляет акт Акт обычно пишет представитель организации, которая передает средства юрисконсульт, бухгалтер и т. Если речь идет об организации, то акт должен быть подписан ее руководителем, действующим на основании устава, или лицом, уполномоченным действовать от его имени. На что обратить внимание при составлении акта Единой формы акта приема-передачи денежных средств, обязательной к применению, не существует, так что представители сторон могут формировать его исходя из собственного представления в свободной форме или, если в организации есть собственный разработанный и утвержденный должным образом образец документа — по его шаблону.

Инвентаризация кассы — это основной инструмент внутреннего контроля за наличным обращением на предприятии. Периодичность проведения В общем случае объекты и периодичность проведения инвентаризации определяет собственник руководитель предприятия Исключение — случаи, когда проведение инвентаризации согласно законодательству является обязательным ч. Перечень оснований для обязательной инвентаризации активов в том числе наличных в кассе установлен п.